Налоги при банкротстве физических лиц: разбираемся в деталях

О чем речь? Налоги при банкротстве физических лиц списываются, если они начислены на недвижимость, землю, водные ресурсы, транспортные средства, а также при ведении должником коммерческой деятельности в форме ИП или самозанятого.

На что обратить внимание? Для списания налогов необходимо провести банкротство и подать заявление в налоговую службу о признании долга безнадежным. Списываются только прошлые налоги, а начисленные во время процедуры или после нее подлежат уплате.

Порядок банкротства физических лиц

С 1 октября 2015 года законодательство Российской Федерации претерпело изменения, связанные с процедурами банкротства, которые касаются физических лиц. Теперь граждане имеют возможность обратиться в арбитражный суд, если их задолженность перед одним или несколькими кредиторами достигает уровня, когда они не в состоянии исполнять денежные обязательства или осуществлять необходимые платежи.

Заявление на банкротство можно подать, если общая сумма долга превышает 500 тысяч рублей. Гражданин обязан сделать это в течение 30 рабочих дней с момента, как он узнал или должен был узнать о сложившейся ситуации, согласно пункту 1 статьи 213.4 Закона о банкротстве.

Когда арбитражный суд рассматривает просьбу гражданина о признании банкротства, действуя в соответствии с положениями статьи 213.6 Закона о банкротстве, он должен принять одно из следующих решений:

• удовлетворить заявление и начать процесс реструктуризации долга (если суд не обнаружил сомнений в правомерности возникновения и размере долга; заявление подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом; нет обоснованных возражений от должника; заявление исходит от самого гражданина и данные подтверждают его финансовую неспособность);
• отклонить заявление и прекратить его рассмотрение (если установлено, что нарушены условия его подачи, определенные Законом о банкротстве);
• отклонить заявление и закрыть дело (если из заявления гражданина явствует, что он намеренно предоставил ложную информацию о своей финансовой несостоятельности, то есть имеются признаки фиктивного банкротства).

В рамках дела о неплатежеспособности физического лица предусмотрены три процедуры:

• планы по реструктуризации задолженности;
• реализация имущества должника;
• составление мирного соглашения.

Процедуры банкротства для индивидуальных предпринимателей руководствуются аналогичными нормами, что и для физических лиц, но с учетом особенностей, изложенных в параграфе 2 главы Х Закона о несостоятельности.

Налоги при банкротстве физических лиц

Можно избавиться от следующих налогов при банкротстве физических лиц в 2024:

• Имущественный налог — взимается за жилые либо коммерческие здания и помещения.
• Земельный налог — удерживается за право собственности на земельный участок, если он не взят в аренду или не предоставлен безвозмездно.
• Транспортный налог — взимается за владение любым типом авто-, а также водным или воздушным транспортом, зарегистрированным в установленных органах.
• Водный налог — удерживается за использование водоёмов в целях, требующих лицензирования, таких как забор воды, коммерческая деятельность на водных объектах и прочие подобные случаи.
• Налог на доходы от предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей, включая просроченные страховые взносы.
• Налог для самозанятых на профессиональный доход (НПД) — взимается с тех, кто занимается коммерческой деятельностью самостоятельно, без привлечения сотрудников и без необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создавать юридическое лицо.

Сборы, формируемые на момент банкротства, не аннулируются. Любые суммы, которые будут начислены должнику после начала процесса банкротства, необходимо будет оплатить. Это правило распространяется на все обязательные текущие платежи, включая коммунальные услуги за потребляемые ресурсы.

Банкротство физических лиц поможет решить проблему с кредитами, долгами и займами по Федеральному закону № 127

на обработку персональных данных

*отправляя формы на данном сайте, вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ Отправляя свои данные, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Гражданам, имеющим задолженности, штрафы и пени от ФНС, следует действовать так:

• Проконсультироваться с опытным юристом по банкротству.
• Включить все существующие долги перед ФНС в заявление о признании несостоятельности.
• Подготовить полный комплект необходимых документов.
• Предоставить заявление в арбитражный суд по месту постоянной регистрации.
• Ожидать официального признания несостоятельности.
• Выбрать меру финансового оздоровления, например, реализацию имущества.
• Подождать завершения процедуры и списания всех задолженностей.

4 документа, которые помогут списать до 100% долгов без потерь

Дмитрий Гришкин

Ведущий юрист

В современном мире многие сталкиваются с проблемой банкротства, не зная, как с ней справиться. Это может быть сложным процессом, но с правильной подготовкой все возможно.

Мы подготовили для вас подборку полезных материалов, документов и чек-листов вам в помощь, которые доказали свою результативность. Мы искренне хотим помочь вам укрепить ваше финансовое благополучие и начать жить без долгов

Да, это бесплатно! Скачайте бесплатно и узнайте, как преодолеть финансовые трудности без стресса.

Дмитрий Гришкин

Ведущий юрист

4 законных способа избавиться от долгов

Почему Вам могут отказать в банкротстве?

Как защитить зарплату от списания приставами: 4 легальных способа

12 документов, которые нужно подготовить, чтобы пройти банкротство за 6 месяцев вместо 12

Скачать подборку бесплатно

PDF 3,7 mb

Уже скачали 27173 человек

Налоги при банкротстве физических лиц регулируются статьёй 59 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ему, если долговые обязательства, штрафы, пени признаны невзысканными, и должник освобождается от своих обязательств перед кредиторами по окончании банкротства, это происходит исключительно по завершении реализации его имущества.

Однако окончание этой процедуры само по себе не гарантирует автоматического списания задолженностей ФНС. Для этого необходимо дополнительно подать заявление о признании их невзысканными. Это происходит в случае, если средства, вырученные от продажи имущества должника, не покрывают все финансовые обязательства, включая задолженности перед Федеральной налоговой службой.

Злоупотребления ФНС при банкротстве физических лиц

Согласно информации Федеральной налоговой службы, банкротство перестает быть совершенно бесперспективным для бюджета. За период с 2020 по 2022 годы даже в безнадежных случаях, когда должники уходят в банкротство, бюджет пополнился от неплательщиков на сумму свыше полутриллиона рублей.

Разумеется, такой результат в значительной мере связан с усилением активности налогового органа в процессах несостоятельности, внедрением цифровых технологий для работы с задолженностями и прочими факторами. Но в отдельных случаях действия налогового органа находятся на грани или даже за границей допустимого.