Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц: какие и как

Реально ли при банкротстве физлица списать налоги, какие именно

Своевременная уплата налогов – это обязанность каждого налогоплательщика. Фискальные сборы составляют основу многих расходов государства. В частности, именно из этой денежной массы формируются зарплаты для бюджетников. Как бы там ни было, иногда тот или иной гражданин оказывается не в состоянии вносить эти обязательные платежи.

Какие налоговые долги можно заявить при банкротстве:

1. Налог на профессиональный доход для самозанятых. НПД начисляется с дохода, полученного плательщиком этого режима, а не за сам факт ведения деятельности без ИП.
2. Налоги и страховые взносы, связанные с предпринимательской деятельностью ИП. У гражданина не возникает «налог на прибыль» как у организации, но могут быть НДФЛ, УСН, страховые взносы, пени и штрафы.
3. Водный налог. Налог начисляют за использование водных объектов в целях, для которых требуется получение лицензии (например, забор воды в промышленных масштабах для какого-нибудь предприятия).
4. Транспортный налог. Налог начисляют за владение воздушным, водным или автомобильным транспортом.
5. Налог на землю. Начисление осуществляется за использование участками земли. Исключение в этом случае составляют земельные участки, которые находятся в безвозмездном пользовании или в аренде.
6. Налог на имущество. Налог начисляют за владение коммерческими и жилыми помещениями.

Как сделать списание налогов при банкротстве физического лица

Если у физического лица есть долги перед ФНС, для начала следует заказать консультацию опытного юриста. Профессионал поможет выработать грамотную стратегию, которая позволит сохранить хотя бы часть ликвидного имущества.

Пошаговая инструкция по списанию налогов:

1. Составление заявления о банкротстве. В заявлении необходимо детально перечислить все долги, которые у физического лица имеются перед ФНС.
2. Сбор необходимой документации.
3. Подача заявления в арбитражный суд по месту постоянной регистрации.
4. Получение постановления о том, что физическое лицо является финансово несостоятельным.
5. Анализ имущества, которое может быть реализовано для последующего погашения долгов.

После завершения банкротства налоговая задолженность может быть признана безнадежной к взысканию по статье 59 Налогового кодекса РФ в той части, от исполнения которой гражданин освобожден в соответствии с Законом о банкротстве. Это касается не только основного налога, но и связанных пеней и штрафов, если они не относятся к текущим платежам и не подпадают под исключения.

Завершение всех стадий процедуры банкротства не отменит долги по начисленным налогам в автоматическом режиме. Важно подать заявление о том, чтобы задолженность признали безнадежной. Такая ситуация будет возможной, если финансов, которые удалось получить от реализации имущества физического лица, недостаточно для погашения долгов.

После завершения процедуры банкротства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Банкрот подает заявление о том, что его задолженность по сборам и налогам является безнадежной.

Что прилагают к заявлению:

• копию решения арбитражного суда о признании физического лица банкротом;
• справку о размере задолженности;
• копию определения о завершении процедуры банкротства.

Заявление будет рассмотрено в течение 30 календарных дней. После этого будет принято решение о списании долгов банкрота по налогам.

Налоговые долги нужно включать в список кредиторов и подтверждать документами: требованиями ФНС, справками о задолженности, постановлениями приставов, судебными актами и выписками из личного кабинета налогоплательщика.

Какие долги физического лица по налогам не получится списать

Физическое лицо не сможет списать так называемые текущие налоги. Речь идет о финансовых обязательствах, которые возникли после начала процедуры банкротства.

Налоги также могут не списать, если процедура банкротства прерывается. Прерывание процедуры возможно по следующим причинам: фиктивное банкротство, уклонение от уплаты налогов, мошеннические действия. Если факт мошенничества подтвердится, суд прекратит процедуру банкротства. В результате долги не будут списаны. В дальнейшем задолженности будут взыскивать через приставов.

Бывает ли банкротство физических лиц по налоговой задолженности

Налоговая задолженность может стать основанием для начала процедуры банкротства. Для судебного банкротства гражданин обязан обратиться в суд при долге от 500 тыс. рублей и просрочке более трех месяцев, если есть признаки невозможности рассчитаться. Право обратиться может возникнуть и раньше, когда очевидно, что исполнить обязательства в срок невозможно. Внесудебное банкротство через МФЦ доступно при общем размере долгов от 25 тыс. до 1 млн рублей и наличии оснований, предусмотренных статьей 223.2 Закона о банкротстве.

Ситуация, когда именно фискальный орган выступает в качестве инициатора процедуры банкротства физического лица, случается довольно часто. Сотрудники ФНС обязаны подавать такие заявления в соответствии с внутренними инструкциями. Важно указать на то, что если инициатором процедуры является налоговый орган, то мировое соглашение заключить нельзя. Налоговая задолженность в этом случае может быть взыскана за счет ликвидного имущества должника.

#Долги по налогам