Кредиторская задолженность: понятие, виды, управление
О чем речь? Кредиторская задолженность представляет собой непогашенные финансовые обязательства перед государством, частными организациями или конкретными людьми: налоговой службой, поставщиками, подрядчиками, собственными сотрудниками. На...
О чем речь? Кредиторская задолженность представляет собой непогашенные финансовые обязательства перед государством, частными организациями или конкретными людьми: налоговой службой, поставщиками, подрядчиками, собственными сотрудниками.
На что обратить внимание? Кредиторская задолженность имеется почти у каждой компании. И вовсе не потому, что она работает себе в убыток. Просто расчеты с контрагентами далеко не всегда происходят день в день. Да и оформление банковских займов на развитие бизнеса – повсеместная практика.
Суть кредиторской задолженности
Существует два основных типа задолженности: дебиторская и кредиторская. Первая возникает, когда кто-то должен деньги вам или вашей компании, а вторая, когда у вас есть долги перед третьими лицами, такими как организации.
Если говорить простыми словами, то кредиторская задолженность представляет собой общую сумму долгов и обязательств компании перед ее кредиторами, среди которых могут быть поставщики, подрядчики и даже сотрудники. Основные виды включают:
- Задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары и услуги.
- Задолженность перед покупателями за заранее оплаченные, но не выполненные услуги или недоставленные товары.
- Задолженность перед банками и другими кредитными учреждениями по займам и кредитам.
- Невыплаченная заработная плата работникам.
- Задолженность по налогам и сборам.
- Другие категории задолженности.
Не следует путать кредиторскую задолженность с долгами по кредитам, хотя их названия могут звучать похоже. Последние — это лишь один из видов задолженности. Например, мебельная мастерская может работать по предоплате: как только она получает деньги от покупателя, начинает производить шкаф. В этом случае у бизнеса образуется кредиторская задолженность перед покупателем.
Если у компании есть кредиторская задолженность, у руководства возникает вопрос о том, какие долги следует погашать в первую очередь. Рекомендуется классифицировать задолженности по приоритету платежей, например, учитывая те, за которые предусмотрены самые высокие штрафы в случае просрочки.
Кроме штрафов, кредитор может подать заявление о банкротстве. Банкротство определяется как признанная арбитражным судом неспособность должника полностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также обязательствам по выплате выходных пособий и заработной платы работникам или по уплате налогов и сборов.
Виды кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность имеет несколько классификаций. Рассмотрим каждую из них подробнее:
- По срокам погашения
Кредиторская задолженность может быть краткосрочной и долгосрочной. Краткосрочная задолженность — это обязательства, которые необходимо погасить в течение 12 месяцев. Долгосрочная задолженность подразумевает сроки погашения, превышающие 12 месяцев.
Банкротство физических лиц поможет решить проблему с кредитами, долгами и займами по Федеральному закону № 127
на обработку персональных данных
*отправляя формы на данном сайте, вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ Отправляя свои данные, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
- По своевременности погашения
Здесь кредиторская задолженность делится на две категории: задолженность, срок погашения которой еще не истек, и просроченная задолженность, которая не была оплачена в установленный период.
- По вероятности погашения
Эта классификация служит индикатором финансового состояния бизнеса. Нормальная кредиторская задолженность — это та, которую компания в состоянии погасить без проблем. Сомнительная задолженность указывает на возможные трудности с погашением, особенно если долг превышает дебиторскую задолженность, что повлечет дополнительные расходы в виде штрафов и пеней.
Безнадежная задолженность — это долги, которые компания не сможет погасить, что, возможно, приведет к судебным искам и банкротству.
- По источнику формирования
4 документа, которые помогут списать до 100% долгов без потерь
Дмитрий Гришкин
Ведущий юрист
В современном мире многие сталкиваются с проблемой банкротства, не зная, как с ней справиться. Это может быть сложным процессом, но с правильной подготовкой все возможно.
Мы подготовили для вас подборку полезных материалов, документов и чек-листов вам в помощь, которые доказали свою результативность. Мы искренне хотим помочь вам укрепить ваше финансовое благополучие и начать жить без долгов
Да, это бесплатно! Скачайте бесплатно и узнайте, как преодолеть финансовые трудности без стресса.
Дмитрий Гришкин
Ведущий юрист
4 законных способа избавиться от долгов
Почему Вам могут отказать в банкротстве?
Как защитить зарплату от списания приставами: 4 легальных способа
12 документов, которые нужно подготовить, чтобы пройти банкротство за 6 месяцев вместо 12
PDF 3,7 mb
Уже скачали 27173 человек
Обязательства можно классифицировать в зависимости от того, кому компания должна деньги, например, банкам или поставщикам.
Период оборота кредиторской задолженности
Анализ кредиторской задолженности, как и любого финансового показателя, включает в себя расчет периода ее оборота. Он определяется как отношение средней задолженности, умноженной на количество дней в расчетном периоде, к себестоимости проданных товаров.
Показатель оборачиваемости в днях отражает среднюю продолжительность отсрочки платежей и период кредитования. Чем дольше продолжается оборот кредиторской задолженности, тем активнее компания использует средства своих партнеров.
Формула для вычисления периода оборота кредиторской задолженности выглядит следующим образом:
Т = КЗср × Д : С/С,
где:
- Т — период оборота кредиторской задолженности;
- КЗср — средняя кредиторская задолженность за расчетный период;
- Д — количество дней в расчетном периоде;
- С/С — себестоимость проданных товаров за расчетный период.
Среднюю кредиторскую задолженность можно получить, сложив показатели на начало и конец расчетного периода и разделив на два. Данные для расчета периода оборота можно найти в бухгалтерской отчетности: размер долгов — в балансе, а себестоимость — в отчете о прибылях и убытках. Если анализируется годовой период, то количество дней составит 365.
Управление кредиторской задолженностью
В финансовой практике существует общепринятая рекомендация — сумма дебиторской задолженности должна в два раза превышать кредиторскую. Такой подход позволяет компании уверенно покрывать все свои обязательства и избегать просрочек платежей. Однако, чтобы более эффективно управлять задолженностью, следует подробно рассмотреть каждую группу долгов: