Как рассчитывается налог на вклады физических лиц: что учесть инвесторам

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц? Ставка такая же, как у НДФЛ – 13 %, но в расчет берутся не сами сбережения, а доходность по ним. При этом существует необлагаемый порог в 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку.

На что обратить внимание? Налогом не облагаются эскроу-счета, а также доход со вкладов, ставка по которым не превышает 1 %. Уменьшить выплаты практически невозможно, так как никаких льгот не предусмотрено.

Суть налога на вклады физических лиц

Для начала разберемся, что именно является его базой. Распространено такое заблуждение, что под налогообложение подпадает непосредственно сама сумма вклада. В действительности учитываются лишь проценты, начисляемые банком (КФУ).

Источник: fizkes / shutterstock.com

Налог необходимо платить как по рублевым, так и по валютным вкладам. Сюда в числе прочего относят:

• срочные банковские депозиты;
• накопительные и текущие счета;
• остаточные средства на дебетовых банковских картах.

Налоговому учету не подлежат проценты по эскроу-счетам (спецсчетам для покупателей строящегося недвижимого имущества) и по вкладам со ставкой не более 1 % годовых. Не нужно начислять налог также по разного рода бонусам и кешбэкам от банков. Наконец, выплата в рамках наследования тоже не подпадает под обременение. Исключать следует и зарубежные банки. Несмотря на то, что сведения по ним выдаются по отдельным отчетам, проценты по счетам в этих учреждениях налогом не облагаются.

Таким образом, по статистике НДФЛ фактически уплачивает лишь небольшая доля всех российских вкладчиков (менее 10 % депозитов). У остальных физических лиц, согласно данным АСВ, вклады не превышают 1,4 млн рублей. Это означает, что проценты по этим депозитам, скорее всего, не превысят необлагаемый минимум, исходя из действующей ключевой ставки ЦБ.

Но вероятность того, что вкладчики со сравнительно небольшим капиталом будут платить НДФЛ, все же существует. Это относится, прежде всего, к вкладам со ставкой, существенно превышающей ключевую. Допустим, есть депозит на сумму 1,4 млн руб., внесенный под 15 % годовых. За 2023 год вкладчик получил бы проценты в размере 210 000 руб., что значительно выше необлагаемого порога в 150 000 руб. Разница в 60 000 руб. будет включена в базу налога.

Следует учесть и возможное изменение критериев в будущем. Вполне вероятно снижение минимального порога для налогообложения, что затронет гораздо большее количество российских вкладчиков. Поэтому НДФЛ полезно определять всегда, даже когда сумма относительно мала.

Необходимо отметить, что в соответствии с действующими правилами пенсионеры также обязаны выплачивать этот налог наравне с остальными. Это весьма спорное решение. Зачастую пожилые люди вкладывают собственные сбережения, по которым уже был уплачен НДФЛ в процессе трудовой деятельности. Повторное налогообложение процентов по этим депозитам вполне можно рассматривать с точки зрения социальной справедливости.

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц

Данный вопрос рассматривается статьей 214 Налогового кодекса РФ. В ней, в частности, говорится, что учету подлежат проценты не только по банковским вкладам, но также и по другим формам получаемых вкладчиком дивидендов. То есть, расчет НДФЛ учитывает помимо прочего имеющиеся накопительные и карточные счета. Как уже упоминалось, налогообложение затрагивает рублевые и валютные депозиты.

Источник: Maxx-Studio / shutterstock.com

Для расчета сперва надо сложить проценты по всем банковским продуктам за определенный год и сравнить результат с действующим минимальным порогом в зависимости от текущей ключевой ставки. При сумме, не превышающей этот лимит, налог платить не нужно. В противном случае вычисляется излишек над законодательно установленным порогом. По нему уже определяется НДФЛ, подлежащий уплате. Ставка по этому налогу сегодня равна 13 %. Если же годовой доход вкладчика выше 5 млн руб., она возрастает до 15 %.

Всегда нужно помнить, что доход рассчитывается именно с разницы чистых процентов и необлагаемого налогом дохода. Используется формула:

Необлагаемый уровень = 1 млн рублей * Максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года).

Для расчета НДФЛ по иностранной валюте сумму необходимо предварительно перевести в рубли по текущему курсу ЦБ на день получения дохода.