Суть НПД: кому подходит и как перейти

О чем речь? Суть НПД в упрощенной системе налогообложения, при которой самозанятый уплачивает налог с профессиональной деятельности: 4 % с доходов от физических лиц и 6 % — от юридических. До 2029 года он индексироваться не будет. Других обязательных платежей нет.

На что обратить внимание? НПД подходит тем, кто сам производит продукцию или выполняет работу, при этом годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Эту систему нельзя применять при продаже акцизных товаров, добыче полезных ископаемых, перепродаже, сдаче в аренду коммерческой недвижимости, курьерской и посреднической деятельности.

Что такое НПД

Суть НПД следует понимать всем, кто занимается малым бизнесом. Налог на профессиональный доход (НПД) — часть системы налогообложения, при которой сами граждане отчитываются о доходах после получения оплаты. Эксперимент, начатый в 2019 году и рассчитанный на 10 лет, гарантирует неизменность налоговых ставок по НПД до 2029 года.

Существует два вида налоговой ставки при НПД в зависимости от того, кто получает услуги:

• 4 % для физических лиц;
• 6 % уплачивается при сделках с юридическими лицами.

Рассчитаем сумму НПД на примере. Допустим, самозанятый репетитор в июне провел 20 уроков и заработал 20 тысяч рублей. Половина занятий проводилась для простых людей, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя. Вторую часть дохода он получил за обучение сотрудников одной компании, оплату которой производила сама фирма со своего банковского счета.

В итоге самозанятый обязан уплатить налог за июнь в размере 1000 рублей. Такая сумма сформировалась из двух частей: 400 рублей (4 % от дохода от работы с физическими лицами) и 600 рублей (6 % от дохода от корпоративных клиентов).

Уплатить налог нужно до 25 июля, а информация о сумме и возможности оплаты появится в приложении до 12 июля.

Кто может быть плательщиком НПД? Использовать налог вправе те, кто исключительно лично занимается производством, создает собственную продукцию или оказывает услуги без привлечения работников.

Введение НПД дает легальную свободу для ведения бизнеса, а также возможность зарабатывать на подработках, исключая риск штрафов за незаконную деятельность.

Самозанятые освобождены от всех налогов, кроме единого. 37 % от него автоматически перечисляется на ОМС, что дает право на бесплатную медицинскую помощь. Доплачивать за это не нужно.

Что касается пенсии, то добровольные отчисления в ПФР позволяют накопить стаж и баллы, которые без них теряются. Если же самозанятость совмещается с основной работой, то работодатель оплачивает взносы в ПФР, гарантируя пенсионные выплаты.

Взносы в ФСС на случай болезни или декрета доступны только ИП-самозанятым. Остальные не могут воспользоваться этой опцией и не получают соответствующих выплат.

Кому подходит НПД

Каждая система налогообложения имеет свои нюансы. Для подавляющего большинства предпринимателей использование общей системы налогообложения является экономически невыгодным.

Банкротство физических лиц поможет решить проблему с кредитами, долгами и займами по Федеральному закону № 127

на обработку персональных данных

*отправляя формы на данном сайте, вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ Отправляя свои данные, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

НПД обязаны уплачивать:

1. Физлица без статуса ИП при оказании услуг или продажи чего-то, сделанного своими руками. Юридические лица на НПД не претендуют.
2. ИП могут быть на НПД:

• если раньше работали на других режимах;
• только что зарегистрированные.

4 документа, которые помогут списать до 100% долгов без потерь

Дмитрий Гришкин

Ведущий юрист

В современном мире многие сталкиваются с проблемой банкротства, не зная, как с ней справиться. Это может быть сложным процессом, но с правильной подготовкой все возможно.

Мы подготовили для вас подборку полезных материалов, документов и чек-листов вам в помощь, которые доказали свою результативность. Мы искренне хотим помочь вам укрепить ваше финансовое благополучие и начать жить без долгов

Да, это бесплатно! Скачайте бесплатно и узнайте, как преодолеть финансовые трудности без стресса.

Дмитрий Гришкин

Ведущий юрист

4 законных способа избавиться от долгов

Почему Вам могут отказать в банкротстве?

Как защитить зарплату от списания приставами: 4 легальных способа

12 документов, которые нужно подготовить, чтобы пройти банкротство за 6 месяцев вместо 12

Скачать подборку бесплатно

PDF 3,7 mb

Уже скачали 27173 человек

Самозанятые обязаны соблюдать следующие условия:

• Они не могут осуществлять наем сотрудников по трудовому договору, разрешено только привлечение фрилансеров для выполнения разовых проектов.
• Регистрация в налоговой инспекции как плательщика налога на профессиональный доход — обязательное условие для всех, кто ведет такую деятельность.
• Доход за год — не больше 2,4 млн рублей.

При соблюдении правил этот режим подходит для многих видов деятельности: от написания текстов и создания сайтов до ремонта квартир и выгула животных. И это выгодно, с помощью НПД можно легально сократить налоговые выплаты.

Кому не подходит НПД

Каждый человек имеет право заниматься разнообразной деятельностью, однако закон четко устанавливает ограничения для самозанятых. Они описаны в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Самозанятым запрещено:

• Продавать товары, облагаемые акцизами и подлежащие маркировке: алкоголь, табак, бензин, автомобили, определенные виды одежды, обуви, парфюмерии, ювелирных изделий.
• Продавать то, что произведено не собственными силами. Перепродажей чужих товаров заниматься запрещено.
• Добывать и реализовывать полезные ископаемые: уголь, нефть, газ, песок, известь.
• Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть осуществлять посреднические услуги.
• Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

Курьерская деятельность разрешена только при выполнении следующих условий:

• Продавец предоставил онлайн-кассу для расчета с покупателями.
• Покупатель оплатил товар заранее, а курьеру необходимо лишь его доставить.

Применять НПД не могут самозанятые, кто работает нотариусами, арбитражными управляющими, адвокатами и медиаторами.

Государственные и муниципальные служащие ограничены в использовании нового режима налогообложения. Они могут его применить только для доходов, полученных от сдачи в аренду жилья. Другие виды дохода под этот режим не подпадают.

Плюсы и минусы НПД

Система налогообложения для малого предпринимательства создана специально, чтобы перевести индивидуальных предпринимателей из серого сектора экономики в легальное поле. Государство стимулирует честное ведение бизнеса, предлагая льготный налоговый режим с минимальной ставкой 4–6 %.

Преимущества НПД неоспоримы:

• Возможность работать легально. Не нужно опасаться проверок налоговой службы, можно свободно рекламировать услуги и привлекать новых клиентов.
• Освобождение от всех видов отчетности. Не надо подавать декларации, вести бухгалтерский учет или заполнять книгу доходов и расходов.
• Нет необходимости покупать кассовый аппарат. Чек выдается через приложение «Мой налог» или личный кабинет.
• Работа по совместительству полностью узаконена и не вредит основному стажу.
• Выгодные условия по налогообложению — всего 4 % или 6 %, а с вычетами ставка падает до 3 % и 4 %. Для сравнения: предприятиям, работающим как ИП или ООО, приходится платить намного больше: 6 %, 13 %, 15 % и даже 20 % в зависимости от выбранного режима.
• Экономия на взносах в ФСС и пенсионный фонд.
• Простая регистрация и удобный учет доходов.

Минусы:

• Наем работников запрещен.
• Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей, что для большинства означает потолок в 200 тысяч рублей в месяц.
• При НПД не идут обязательные взносы в ПФР (добровольные взносы все еще возможны).
• Занижение доходов влечет уголовную ответственность — так же, как и при любой другой системе налогообложения.
• Важно понимать, что НПД накладывает ограничения на сертификацию товара, а также сужает выбор помещений для деятельности.
• Нестабильный доход может стать причиной отказа в ипотеке или кредите либо привести к повышенной процентной ставке.

Регистрация на НПД может быть аннулирована в нескольких случаях:

• Если нарушаются условия, предусмотренные для работы на НПД.
• Если деятельность не осуществляется и не подаются отчеты в течение определенного времени.
• По индивидуальным причинам, например если предприниматель переходит на иной режим налогообложения или закрывает бизнес.

Также следует помнить, что самозанятость — это эксперимент. На данный момент НПД действует до 31 декабря 2028 года.

Как стать налогоплательщиком по системе НПД

Предпринимателю, собирающемуся использовать НПД, следует сначала зарегистрироваться как самозанятому. Это позволит сразу же начать применять желаемый налоговый режим.

Если он сначала откроет ИП, а потом перейдет на НПД, налоговая может потребовать дополнительную отчетность, посчитав, что какое-то время предприниматель работал на другой системе налогообложения.

Физлица, но не ИП могут перейти на НПД, используя один из четырех предлагаемых вариантов.